Клуб «белого бизнеса» начнет действовать с 1 октября

Добросовестные налогоплательщики получат определенные привилегии.

В соответствии с Законом Украины «О внесении изменений в Налоговый кодекс Украины об особенностях налогового администрирования во время военного положения для налогоплательщиков с высоким уровнем добровольного соблюдения налогового законодательства» на период действия военного положения в Украине и до 31 декабря года, в котором военное положение будет прекращено или отменено, для налогоплательщиков с высоким уровнем добровольного соблюдения налогового законодательства устанавливаются особенности администрирования налогов, сборов, платежей, осуществляемых контролирующими органами.

Что такое «клуб белого бизнеса»?

К налогоплательщикам с высоким уровнем добровольного соблюдения налогового законодательства (в народе – «клуб белого бизнеса») будут относиться юридические лица и физические лица – предприниматели, одновременно отвечающие всем таким требованиям:

а) налоговый долг и/или задолженность по другим платежам, контроль за взысканием которых возложен на контролирующие органы, не превышает 3000 не облагаемых налогом минимумов доходов граждан и со дня их возникновения прошло не более 30 дней;

б) отсутствие задолженности (недоимки, штрафа, пени) по уплате единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование;

в) соответствие критериям, определенным подпунктом 69.41.2 Переходных положений Налогового Кодекса Украины в зависимости от выбранной системы налогообложения;

г) отсутствие фактов нарушения налогоплательщиком налоговых обязанностей по представлению отчетности и/или документов (уведомлений);

ґ) отсутствие вынесенных в отношении налогоплательщика налоговых уведомлений-решений о нарушении предельных сроков расчетов по операциям по экспорту и/или импорту товаров в течение последних 12 месяцев;

д) отсутствие решения о соответствии налогоплательщика критериям рискованности налогоплательщика на добавленную стоимость;

е) отсутствие начатой ​​процедуры прекращения юридического лица или предпринимательской деятельности физического лица – предпринимателя;

е) отсутствие возбужденного производства по делу о банкротстве (неплатежеспособности) налогоплательщика;

ж) отсутствие принятого в отношении налогоплательщика и/или его учредителей (участников), конечных бенефициарных собственников решения о применении специальных экономических и других ограничительных мер (санкций) в порядке, установленном Законом Украины "О санкциях";

з) отсутствие у налогоплательщика и/или его учредителей (участников), конечных бенефициарных владельцев гражданства государства, осуществляющего вооруженную агрессию против Украины (кроме граждан такого государства, которым предоставлен статус участника боевых действий после 14 апреля 2014 г.);

и) отсутствие среди учредителей (участников), конечных бенефициарных собственников налогоплательщика лиц, местожительством (местонахождением) которых является государство, осуществляющее вооруженную агрессию против Украины;

и) отсутствие изменений в отношении основного вида экономической деятельности, внесенных в отношении налогоплательщика в Единый государственный реестр юридических лиц, физических лиц - предпринимателей и общественных формирований в течение последних последовательных 12 календарных месяцев.

Перечень «клуба белого бизнеса» и как туда попасть

Налогоплательщик, отвечающий всем этим требованиям, подлежит включению в Перечень налогоплательщиков с высоким уровнем добровольного соблюдения налогового законодательства.

Перечень налогоплательщиков с высоким уровнем добровольного соблюдения налогового законодательства обнародуется налоговым на официальном веб-сайте, на пятнадцатый рабочий день со дня его утверждения.

В Перечень налогоплательщиков с высоким уровнем добровольного соблюдения налогового законодательства включается информация про:

наименование – для юридического лица или фамилия, имя, отчество (при наличии) – для физического лица – предпринимателя;

налоговый номер или серия (при наличии) и номер паспорта (для физических лиц, которые по своим религиозным убеждениям отказываются от принятия регистрационного номера учетной карточки налогоплательщика и сообщили об этом соответствующий контролирующий орган и имеют отметку в паспорте).

Налогоплательщики, зарегистрированные в течение отчетного (налогового) года (новообразованные), могут быть включены в Перечень налогоплательщиков с высоким уровнем добровольного соблюдения налогового законодательства с первого числа месяца, следующего за налоговым (отчетным) кварталом, но не ранее одного календарного года с даты взятия такого плательщика на учет в контролирующем органе.

Привилегии для «клуба белого бизнеса»

Для налогоплательщиков с высоким уровнем добровольного соблюдения налогового законодательства устанавливаются следующие особенности налогового администрирования на период их включения в Перечень налогоплательщиков с высоким уровнем добровольного соблюдения налогового законодательства:

а) контролирующими органами не начинаются:

фактические проверки по вопросам лицензирования деятельности по хранению горючего исключительно для нужд собственного потребления и/илипромышленной переработки;

документальные внеплановые проверки, кроме проверок:

проводимых исключительно на обращение налогоплательщика;

проводимых по основаниям, определенным подпунктами 78.1.1 и 78.1.2 в части контроля за трансфертным ценообразованием, 78.1.3, 78.1.5, 78.1.7, 78.1.8, 78.1.9, 78.1.12, 78.1. .15, 78.1.16, 78.1.19, 78.1.21 и 78.1.22 пункта 78.1 статьи 78 Налогового Кодекса;

налогоплательщиков, в отношении которых получена налоговая информация, свидетельствующая о нарушении налогоплательщиком требований валютного законодательства в части соблюдения предельных сроков поступления товаров по импортным операциям и/или валютной выручке по экспортным операциям;

налогоплательщиков, осуществляющих деятельность в сфере производства и/или реализации подакцизной продукции, организации и проведения азартных игр в Украине (игровой бизнес), налогоплательщиков, оказывающих финансовые, платежные услуги;

документальные плановые проверки, кроме проверок налогоплательщиков, осуществляющих деятельность в сфере производства и/или реализации подакцизной продукции, организации и проведения азартных игр в Украине (игровой бизнес), налогоплательщиков, оказывающих финансовые, платежные услуги;

б) срок проведения камеральной и документальной проверок налогоплательщика, указанных в подпунктах 200.10 и 200.11 статьи 200 настоящего Кодекса, составляет 5 и 10 рабочих дней соответственно. Положение этого подпункта применяется к заявлениям о возврате суммы бюджетного возмещения налога на добавленную стоимость, поданных налогоплательщиком в течение периода включения налогоплательщика в Перечень налогоплательщиков с высоким уровнем добровольного соблюдения налогового законодательства;

в) индивидуальные налоговые консультации предоставляются налогоплательщику исключительно центральным органом исполнительной власти, реализующим государственную налоговую политику, в течение 15 календарных дней, следующих за днем ​​получения им обращения, без возможности продления срока его рассмотрения. В случае получения указанного в этом пункте обращения территориальным органом центрального органа исполнительной власти, реализующего государственную налоговую политику, он обязан направить его в центральный орган исполнительной власти, реализующий государственную налоговую политику, в течение следующего рабочего дня после получения такого обращения;

г) закрепление за налогоплательщиком должностного лица территориального органа центрального органа исполнительной власти, реализующего государственную налоговую политику, ответственного за взаимодействие с налогоплательщиком (комплаенс-менеджера);

ґ) получение налогоплательщиком по своему запросу в пятидневный срок сведений об имеющейся у контролирующего органа налоговой информации, которая может свидетельствовать о налоговых рисках в деятельности такого налогоплательщика, а также консультаций по устранению таких рисков.

Взаимодействие комплаенс-менеджера с налогоплательщиком с высоким уровнем добровольного соблюдения налогового законодательства предусматривает консультирование налогоплательщика по вопросам, связанным с исполнением его налоговых обязанностей.

Налогоплательщик с высоким уровнем добровольного соблюдения налогового законодательства имеет право взаимодействовать с комплайнс-менеджером в устной форме, а также с использованием средств дистанционной связи, в том числе в режиме видеоконференции.

Комплаенс-менеджер при взаимодействии с налогоплательщиками несет ответственность согласно законодательству, в том числе о предотвращении коррупции.

Изменения вступят в силу с 1 октября 2024 года.

Ответы на популярные вопросы о налогообложении бизнеса в Украине

• Какую группу налогообложения выбрать для бизнеса
• Какой штраф за неуплату или несвоевременную уплату ЕСВ
• Какой порядок оплаты и отчетности по экологическому налогу
• Что представляет собой налог на репатриацию доходов
• Что такое рентная плата и какой ее размер
• Как заполняется декларация по единому налогу
• Как заполняется декларация по налогу на прибыль
• Как написать заявление о переходе на упрощенную систему
• Как заполнять налоговую накладную
• Как оформляется таможенная декларация