Налоговая накладная
Образец бланка / документа - налоговая накладная в Украине
На дату возникновения налоговых обязательств по уплате налога на добавленную стоимость (НДС) налогоплательщик обязан составить налоговую накладную в электронной форме с наложением квалифицированной электронной подписи уполномоченного плательщиком лица и зарегистрировать ее в Едином реестре налоговых накладных.
Пример документа на украинском языке:
У податковій накладній зазначаються в окремих рядках такі обов'язкові реквізити:
- а) порядковий номер податкової накладної;
- б) дата складання податкової накладної;
- в) повна або скорочена назва, зазначена у статутних документах юридичної особи або прізвище, ім'я та по батькові фізичної особи, зареєстрованої як платник податку на додану вартість, - продавця товарів/послуг;
- г) податковий номер платника податку (продавця та покупця). У разі постачання/придбання філією (структурним підрозділом) товарів/послуг, яка фактично є від імені головного підприємства - платника податку стороною договору, у податковій накладній, крім податкового номера платника податку додатково зазначається числовий номер такої філії (структурного підрозділу);
- д) повна або скорочена назва, зазначена у статутних документах юридичної особи або прізвище, ім'я та по батькові фізичної особи, зареєстрованої як платник податку на додану вартість, - покупця (отримувача) товарів/послуг;
- е) опис (номенклатура) товарів/послуг та їх кількість, обсяг;
- є) ціна постачання без урахування податку;
- ж) ставка податку та відповідна сума податку в цифровому значенні;
- з) загальна сума коштів, що підлягають сплаті з урахуванням податку;
- і) код товару згідно з УКТ ЗЕД, для послуг - код послуги згідно з Державним класифікатором продукції та послуг; платники податків, крім випадків постачання підакцизних товарів та товарів, ввезених на митну територію України, мають право зазначати код товару згідно з УКТ ЗЕД або код послуги згідно з Державним класифікатором продукції та послуг неповністю, але не менше ніж чотири перших цифри відповідного коду;
- й) індивідуальний податковий номер.
Форма податкової накладної:
Складається оператором інвестору за багатосторонньою угодою про розподіл продукції. Не видається покупцю (тип причини). (Потрібне виділити поміткою "Х")
Зведена податкова накладна |
|
|
Затверджено |
|
Складена на операції, звільнені від оподаткування |
|
|
||
Не підлягає наданню отримувачу (покупцю) з причини (зазначається відповідний тип причини) |
|
|
||
|
|
|
||
ПОДАТКОВА НАКЛАДНА |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
/ |
|
|
(дата складання) |
|
(порядковий номер) |
|
|
|
|
Розділ А |
||
І |
Загальна сума коштів, що підлягають сплаті, з урахуванням податку на додану вартість |
|
ІІ |
Загальна сума податку на додану вартість, у тому числі: |
|
ІІІ |
загальна сума податку на додану вартість за основною ставкою |
|
ІV |
загальна сума податку на додану вартість за ставкою 7 % |
|
V |
загальна сума податку на додану вартість за ставкою 14 % |
|
VІ |
Усього обсяги постачання за основною ставкою (код ставки 20) |
|
VIІ |
Усього обсяги постачання за ставкою 7 % (код ставки 7) |
|
VIІІ |
Усього обсяги постачання за ставкою 14 % (код ставки 14) |
|
ІХ |
Усього обсяги постачання при експорті товарів за ставкою 0 % (код ставки 901) |
|
Х |
Усього обсяги постачання на митній території України за ставкою 0 % (код ставки 902) |
|
ХІ |
Усього обсяги операцій, звільнених від оподаткування (код ставки 903) |
|
ХІІ |
Дані щодо зворотної (заставної) тари |
|
Розділ Б |
||||||||||||
№ |
Опис (номенклатура) товарів/послуг продавця |
Код |
Одиниця виміру товару/послуги |
Кількість (об’єм, обсяг) |
Ціна постачання одиниці товару/послуги або максимальна роздрібна ціна товарів без урахування податку на додану вартість |
Код ставки |
Код пільги7 |
Обсяги постачання |
Сума податку на додану вартість |
|||
товару згідно |
ознаки імпортованого товару6 |
послуги згідно з ДКПП |
умовне позначення (українське) |
код |
||||||||
1 |
2 |
3.1 |
3.2 |
3.3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
... |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
99999 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Суми податку на додану вартість, нараховані (сплачені) у зв’язку з постачанням товарів/послуг, зазначених у цій накладній, визначені правильно,
відповідають сумі податкових зобов’язань продавця.
Посадова (уповноважена) особа / фізична особа |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
(законний представник) |
(Власне ім’я ПРІЗВИЩЕ) |
|
(реєстраційний номер облікової картки платника податків або серія (за наявності) |
1 У порядковому номері після символа «/» зазначається код 5 - у разі складання податкової накладної оператором інвестору за багатосторонньою угодою про розподіл продукції або код 6 - у разі складання податкової накладної для операцій з постачання товарів, базою оподаткування для яких встановлено максимальні роздрібні ціни.
2 Зазначається у разі постачання/придбання товарів/послуг філією (структурним підрозділом), яка (який) фактично є від імені головного підприємства - платника податку стороною договору.
3 Зазначається податковий номер платника податку відповідно до Порядку обліку платників податків і зборів, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 09 грудня 2011 року № 1588, зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 29 грудня 2011 року за № 1562/20300 (у редакції наказу Міністерства фінансів України від 22 квітня 2014 року № 462).
4 Серію (за наявності) та номер паспорта зазначають у разі, якщо покупець або продавець - фізична особа, яка через свої релігійні переконання відмовляється від прийняття реєстраційного номера облікової картки платника податків та повідомила про це відповідний контролюючий орган і має відмітку у паспорті.
5 Зазначається код ознаки джерела податкового номера відповідно до реєстру, якому належить податковий номер особи: 1 - Єдиний державний реєстр підприємств та організацій України (ЄДРПОУ); 2 - Державний реєстр фізичних осіб - платників податків (ДРФО); 3 - реєстраційний (обліковий) номер платника податків, який присвоюється контролюючими органами (для платників податків, які не включені до ЄДРПОУ); 4 - серія (за наявності) та номер паспорта (для фізичних осіб, які через свої релігійні переконання відмовляються від прийняття реєстраційного номера облікової картки платника податків та офіційно повідомили про це відповідний контролюючий орган і мають відмітку у паспорті).
6 У випадку постачання товару, ввезеного на митну територію України, у графі 3.2 проставляється позначка «x».
7 _________________________________________________________________________________________________________________________________
(у разі відсутності пільги у довідниках податкових пільг у графі 9 проставляється умовний код «99999999», а у цій графі зазначаються відповідні пункти (підпункти), статті, підрозділи, розділи Податкового кодексу України та/або міжнародного договору, якими передбачено звільнення від оподаткування).
Директор Департаменту
податкової політики Віктор Овчаренко
Додаток 1
до податкової накладної
Додаток до податкової накладної від |
|
|
|
|
|
|
|
|
№ |
|
|
|
|
|
|
|
/ |
|
|
(дата складання) |
|
(порядковий номер) |
|
|
№ з/п |
Опис (номенклатура) |
Код |
Належить до постачання |
Перелік частки товару/послуги, що не містить відокремленої вартості частково поставлених товарів/послуг |
Залишок частки |
|||||||||
одиниця виміру |
ціна одиниці |
кількість, об’єм, обсяг |
загальна сума коштів |
|||||||||||
товару згідно з УКТ ЗЕД |
ознаки |
послуги згідно з ДКПП |
умовне позначення (українське) |
код |
||||||||||
одиниця виміру |
кількість, об’єм, обсяг |
одиниця виміру |
кількість, об’єм, обсяг |
|||||||||||
1 |
2 |
3.1 |
3.2 |
3.3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
|
1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
... |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Усього |
x |
x |
x |
x |
x |
x |
x |
|
x |
x |
x |
x |
Підлягає реєстрації в ЄРПН постачальником (продавцем) |
|
|
Додаток 2 |
|
Підлягає реєстрації в ЄРПН отримувачем (покупцем) |
|
|
||
До зведеної податкової накладної |
|
|
||
До податкової накладної, складеної на операції, звільнені від оподаткування |
|
|
||
Не підлягає наданню отримувачу (покупцю) з причини (зазначається відповідний тип причини) |
|
|
||
|
|
|
||
РОЗРАХУНОК КОРИГУВАННЯ КІЛЬКІСНИХ І ВАРТІСНИХ ПОКАЗНИКІВ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
/ |
|
1 |
|
(дата складання) |
|
(порядковий номер) |
|
|
|
ДО ПОДАТКОВОЇ НАКЛАДНОЇ від |
|
|
|
|
|
|
|
|
№ |
|
|
|
|
|
|
|
/ |
|
/ |
|
|
|
|
|
(дата складання) |
|
(порядковий номер) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Розділ А |
||
І |
Сума коригування податкового зобов’язання та податкового кредиту (–) (+), у тому числі: |
|
ІІ |
сума коригування податкового зобов’язання та податкового кредиту за основною ставкою (–) (+) |
|
ІІІ |
сума коригування податкового зобов’язання та податкового кредиту за ставкою 7 % (–) (+) |
|
ІV |
сума коригування податкового зобов’язання та податкового кредиту за ставкою 14 % (–) (+) |
|
V |
Усього підлягають коригуванню обсяги постачання без урахування податку на додану вартість, |
|
VІ |
Усього підлягають коригуванню обсяги постачання без урахування податку на додану вартість, |
|
VIІ |
Усього підлягають коригуванню обсяги постачання без урахування податку на додану вартість, |
|
VIІІ |
Усього підлягають коригуванню обсяги постачання без урахування податку на додану вартість, |
|
ІХ |
Усього підлягають коригуванню обсяги постачання без урахування податку на додану вартість, |
|
Х |
Усього підлягають коригуванню обсяги операцій, звільнених від оподаткування (–) (+) (код ставки 903) |
|
Розділ Б |
№ |
№ з/п рядка податкової накладної, |
Причина коригування |
Опис (номенклатура) товарів/послуг, вартість чи кількість яких коригується |
Код |
Одиниця виміру товару/послуги |
Коригування кількості |
Коригування вартості |
Код ставки |
Код пільги7 |
Обсяги постачання |
Сума податку на додану вартість |
||||||
код причини |
№ з/п групи коригування |
товару згідно з УКТ ЗЕД |
ознаки імпорто-ваного товару6 |
послуги згідно з ДКПП |
умовне позначення (українське) |
код |
кількість, об’єм, обсяг (–) (+) |
ціна постачання товарів/послуг |
ціна або максимальна роздрібна ціна (–) (+) |
кількість постачання товарів/послуг |
|||||||
1.1 |
1.2 |
2.1 |
2.2 |
3 |
4.1 |
4.2 |
4.3 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
14 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Суми податку на додану вартість, які скориговані у зв’язку зі зміною кількісних чи вартісних показників, що зазначені в цьому розрахунку, визначені правильно та включені до податкового зобов’язання.
Інформаційні дані щодо складеної та зареєстрованої |
|
|
|
|
|
|
|
|
№ |
|
|
|
|
|
|
|
/ |
|
/ |
|
|
|
|
№ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
в Єдиному реєстрі податкових накладних податкової накладної8 |
(дата складання) |
|
(порядковий номер) |
|
|
|
|
|
|
|
|
(реєстраційний номер |
Інформаційні дані щодо складеного та зареєстрованого |
|
|
|
|
|
|
|
|
№ |
|
|
|
|
|
|
|
/ |
|
/ |
|
|
|
|
№ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
в Єдиному реєстрі податкових накладних розрахунку коригування до податкової накладної,складеної повторно на операцію, за якою в Єдиному реєстрі податкових накладних вже зареєстрована податкова накладна8 |
(дата складання) |
|
(порядковий номер) |
|
|
|
|
|
|
|
|
(реєстраційний номер |
Посадова (уповноважена) особа / фізична особа |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
(законний представник) |
(Власне ім’я ПРІЗВИЩЕ) |
|
(реєстраційний номер облікової картки платника податків або серія (за наявності) |
1 У порядковому номері після символу «/» зазначається код 5 - у разі складання податкової накладної оператором інвестору за багатосторонньою угодою про розподіл продукції або код 6 - у разі складання податкової накладної для операцій з постачання товарів, базою оподаткування для яких встановлено максимальні роздрібні ціни.
2 Зазначається у разі постачання/придбання товарів/послуг філією (структурним підрозділом), яка (який) фактично є від імені головного підприємства - платника податку стороною договору.
3 Зазначається податковий номер платника податку відповідно до Порядку обліку платників податків і зборів затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 09 грудня 2011 року № 1588, зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 29 грудня 2011 року за № 1562/20300 (у редакції наказу Міністерства фінансів України від 22 квітня 2014 року № 462).
4 Серію (за наявності) та номер паспорта зазначають у разі, якщо покупець або продавець - фізична особа, яка через свої релігійні переконання відмовляється від прийняття реєстраційного номера облікової картки платника податків та повідомила про це відповідний контролюючий орган і має відмітку у паспорті.
5 Зазначається код ознаки джерела податкового номера відповідно до реєстру, якому належить податковий номер особи: 1 - Єдиний державний реєстр підприємств та організацій України (ЄДРПОУ); 2 - Державний реєстр фізичних осіб - платників податків (ДРФО); 3 - реєстраційний (обліковий) номер платника податків, який присвоюється контролюючими органами (для платників податків, які не включені до ЄДРПОУ); 4 - серія (за наявності) та номер паспорта (для фізичних осіб, які через свої релігійні переконання відмовляються від прийняття реєстраційного номера облікової картки платника податків та офіційно повідомили про це відповідний контролюючий орган і мають відмітку у паспорті).
6 У випадку постачання товару, ввезеного на митну територію України, у графі 4.2 проставляється позначка «x».
7 _________________________________________________________________________________________________________________________________
(у разі відсутності пільги у довідниках податкових пільг у графі 12 проставляється умовний код «99999999», а у цій графі зазначаються відповідні пункти (підпункти), статті, підрозділи, розділи Податкового кодексу України та/або міжнародного договору, якими передбачено звільнення від оподаткування).
8 Заповнюється у разі зазначення у верхній лівій частині розрахунку коригування типу причини 20.
Директор Департаменту
податкової політики Віктор Овчаренко
Дата обновления: 01.03.2024
Автор: Екатерина Гутгарц, юрист
Другие документы данной рубрики
Форма приходного кассового ордера утверждена Постановлением Правления Национального банка Украины от 29.12.2017 № 148 «Об утверждении Положения о ведении кассовых операций в национальной валюте в Украине».
Рубрика: Первичные документы
Типовая форма ввода в эксплуатацию основных средств утверждена Приказом Министерства финансов Украины от 13.09.2016 г. №818.
Рубрика: Первичные документы
Платёжное поручение — это распоряжение владельца счёта (плательщика) обслуживающему его банку, оформленное расчётным документом, содержащее письменное поручение плательщика банку о перечислении (переводе) с его счета определенной суммы на счет получателя в том же или другом банке.
Рубрика: Первичные документы
Здесь Вы можете скачать Типовую форма №3-2 Акта списания материалов:
Рубрика: Первичные документы
Форма № П-6 "Расчетно-платежная ведомость работника"
Рубрика: Первичные документы
Акт приема передачи материальных ценностей (образец)
Многие хозяйственные операции предполагают, что товарно-материальные ценности могут передаваться без передачи права собственности. Такие операции могут касаться процедур ремонта, модернизации, хранения, переработки давальческого сырья и т.д.
Рубрика: Первичные документы
Товарная накладная – первичный бухгалтерский документ, оформляющий операции по отпуску и приему товарно-материальных ценностей.
Рубрика: Первичные документы
Табель учета использования рабочего времени
Форма П-5 утверждена Приказом Госкомстата от 05.12.2008 N 489.
Рубрика: Первичные документы
Акт выполненных работ (образец)
Акт выполненных работ (предоставленных услуг) является первичным документом и в соответствии со статьей 9 Закона Украины «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине» должен содержать следующие реквизиты:
Рубрика: Первичные документы
Регистры бухгалтерского учета малых предприятий
Методические рекомендации по применению регистров бухгалтерского учета малыми предприятиями утверждены Приказом Министерства финансов №720 от 15.06.2011 и предназначены для ведения регистров бухгалтерского учета субъектами малого предпринимательства - юридическими лицами, имеющими право ведения упрощенного учета доходов и расходов, в частности отвечающими критериям, определенным пунктом 154.6 статьи 154 раздела III Налогового кодекса Украины и не зарегистрированными плательщиками налога на добавленную стоимость.
Рубрика: Первичные документы
Платежное требование-поручение
Платежное требование-поручение в Украине - это комбинированный расчетный документ, который состоит из двух частей:
Рубрика: Первичные документы
Одним из документов, необходимых для решения кадровых вопросов на предприятии, является штатное расписание. Штатное расписание — это документ, устанавливающий для данного предприятия, учреждения, организации структуру, штаты и должностные оклады работников.
Рубрика: Первичные документы
Формы первичной учетной документации, используемой в медико-социальных экспертных комиссиях утверждены Приказом Министерства здравоохранения от 30.07.2012 № 577.
Рубрика: Первичные документы
Справка о доходах является документом, который может подаваться в различные учреждения и с разной целью. Ниже приведена форма справки для представления в орган социальной защиты для получения социальной помощи (субсидии), но она может использоваться юридическими лицами и физическими лицами-предпринимателями и в других случаях.
Рубрика: Первичные документы
На основании приказа (распоряжения) о приеме на работу работник кадровой службы заполняет личную карточку работника (водителя, военнообязанного) (форма № П-2) и делает отметку о зачислении на работу в трудовой книжке. Типовая форма № П-2 «Личная карточка работника», утверждена приказом Госкомстата Украины № 489.
Рубрика: Первичные документы
Мемориальный ордер - это учётный документ, который указывает корреспонденцию счетов бухгалтерского учета, в которые должна быть записана операция.
Рубрика: Первичные документы
Расходная накладная - это первичный документ поставщика, подтверждающий факт передачи товарно-материальных ценностей от поставщика к покупателю.
Рубрика: Первичные документы
Приказ (распоряжение) о приеме на работу
При оформлении трудовых отношений следует придерживаться такого порядка приема на работу:
Рубрика: Первичные документы
Товарно-транспортная накладная
Товарно-транспортная накладная (ТТН) является основным документом на груз, который должен оформляться при осуществлении грузовых автоперевозок по Украине. Одновременно с этим товарно-транспортная накладная (ТТН) выступает первичным документом бухгалтерского учета. Предлагаем пример ТТН
Рубрика: Первичные документы
Отчет об использовании средств, выданных на командировку или под отчет (авансовый отчет)
Образец отчета об использовании средств, выданных на командировку или под отчет, подается по форме, установленной Министерством финансов до окончания пятого банковского дня, следующего за днем, в котором плательщик налога:
Рубрика: Первичные документы
Счет-фактура - это хозяйственный платежный документ, на основании которого проводятся денежные расчёты покупателя с продавцом товаров или исполнителя с заказчиком работ и услуг.
Рубрика: Первичные документы
Приказ (распоряжение) о предоставлении отпуска
В приказе о предоставлении отпуска указывают:
Рубрика: Первичные документы
Типовая форма Акта списания основных средств утвержден Приказом Министерства финансов от 13.09.2016 № 818.
Рубрика: Первичные документы
Кассовая книга (образец заполнения)
Кассовая книга является обязательной на предприятии при условии проведения наличных операции. РРО не заменяет ведения кассовой книги. Не обязаны вести кассовую книгу физические лица предприниматели даже при условии проведения наличных операций.
Рубрика: Первичные документы
Бланк акта сверки взаиморасчетов
Акт сверки взаимных расчетов - это документ, подтверждающий наличие или отсутствие у субъекта предпринимательства задолженности. В зависимости от сальдо расчетов с контрагентом задолженность, отраженная в акте, может быть как дебиторской, так и кредиторской.
Рубрика: Первичные документы
Доверенность на получение товарно-материальных ценностей
В хозяйственной деятельности предприятия часто используют доверенность на получение товарно-материальных ценностей. Согласно Гражданскому Кодексу Украины доверенность является документом, подтверждающим полномочия лица, которому она выдана. Такие полномочия могут основываться на гражданско-правовом договоре, законе или акте юридического лица.
Рубрика: Первичные документы
Приказ (распоряжение) о прекращении трудового договора (контракта)
Типовая форма утверждена Приказом Госкомстата 05.12.2008 N 489
Рубрика: Первичные документы
Инвойс (англ. invoice) — в международной коммерческой практике документ, предоставляемый продавцом покупателю и содержащий перечень товаров, их количество и цену, по которой они будут поставлены покупателю, формальные особенности товара (цвет, вес и т. д.), условия поставки и сведения об отправителе и получателе. Выписка инвойса свидетельствует о том, что (кроме случаев, когда поставка осуществляется по предоплате) у покупателя появляется обязанность оплаты товара в соответствии с указанными условиями.
Рубрика: Первичные документы
Инвентаризация на предприятии независимости от формы собственности проводиться с целью обеспечения достоверности данных бухгалтерского учета и финансовой отчетности предприятия. Во время инвентаризации актов и обязательств проверяются и документально подтверждаются их наличие, состояние, соответствие критериям признания и оценка.
Рубрика: Первичные документы