Налоги и сборы для ФЛП в 2026 году

Редакция сайта подготовила новый юридических обзор на 06.01.2026

Изменения в основном связаны с увеличением минимальной заработной платы

Напомним, что физические лица-предприниматели (ФЛП) в Украине платят налоги в зависимости от системы налогообложения: общей или упрощенной (единый налог).

Кроме того, все предприниматели платят единый социальный взнос (ЕСВ) за себя.

Ниже – коротко обо всех обязательных платежах в 2026 году, рассчитанных с учетом минимальной зарплаты 8647грн.

Единый социальный взнос (ЕСВ)

Кто платит: все ФЛП на любой системе налогообложения.

Ставка: 22% от минимальной зарплаты.

Уплата: ежеквартально, до 20 числа месяца после квартала.

Даже без деятельности ЕСВ оплачивается (исключение – пенсионеры по возрасту, лица с инвалидностью).

Расчет:

8647грн×22%=1902грн в месяц.

Итак, за год (12 месяцев) - 22824грн.

Единый налог

ФЛП 1-й группы

Кто может: торговля на рынках; бытовые услуги; без наемных работников.

Предельный доход: до 1 444 049 грн в год.

Ставка: до 10% прожиточного минимума (устанавливает местный совет).

На практике – до ≈300грн/мес.

ЕСВ: 1902грн/мес.

Отчетность: 1раз в год (до 1 марта 2027 г.).

ФЛП 2-й группы

Кто может: предоставление услуг населению или другим ФЛП/юр. лицам, торговля, производство.

Предельный доход: до 7 211 598грн в год.

Ставка: до 20% минимальной зарплаты, по решению местного совета:

8647×20%=до1730грн/мес.

ЕСВ: 1902грн/мес.

Отчетность: 1раз в год, до 1 марта 2027г.

ФЛП 3-й группы

Кто может практически все виды деятельности, кроме запрещенных НКУ.

Предельный доход: до 10 091 049 грн. в год.

Ставка:

5% от дохода – если без НДС;

3% - если с НДС.

ЕСВ: 1902грн/мес.

Военный сбор – 1% от дохода.

Декларация: поквартально — до 40 дней после завершения квартала.

Общая система

Налог на доход: 18% НДФЛ

Военный сбор: 5%

ЕСВ: 22% от минимальной зарплаты (1902грн/мес)

База: чистый налогооблагаемый доход (доход – расходы).

Отчетность: налог на доходы до 30 апреля2027г.

НДС

НДС 20% — если ФЛП зарегистрирован плательщиком НДС или превысил 1 млн грн оборота (сейчас – только на общей системе). Однако в правительстве уже подготовили законопроект, вводящий обязательную регистрацию плательщиками НДС предпринимателей, избравших упрощенную систему налогообложения при превышении лимита 1 млн. грн. за календарный год.

Календарь отчетности

Советы для ФЛП в 2026 году:

1. Регулярно проверяйте состояние расчетов в электронном кабинете налогоплательщика.
2. Не забывайте об уплате ЕСВ даже без дохода – это гарантирует страховой стаж.
3. В случае изменения видов деятельности или превышения лимитов своевременно подавайте заявление о переходе на другую группу.
4. Храните квитанции об оплате – они подтверждают отсутствие задолженности.

Ответы на популярные вопросы о налогообложении бизнеса в Украине

• Какую группу налогообложения выбрать для бизнеса
• Какой штраф за неуплату или несвоевременную уплату ЕСВ
• Какой порядок оплаты и отчетности по экологическому налогу
• Что представляет собой налог на репатриацию доходов
• Что такое рентная плата и какой ее размер
• Как заполняется декларация по единому налогу
• Как заполняется декларация по налогу на прибыль
• Как написать заявление о переходе на упрощенную систему
• Как заполнять налоговую накладную
• Как оформляется таможенная декларация