Президент подписал Закон об особенностях налогообложения резидентов "Дія-Сити" 21.12.2021

Закон Украины «О внесении изменений в Налоговый кодекс Украины и другие законы Украины о стимулировании развития цифровой экономики в Украине» вступит в силу 1 января 2022 года. Закон устанавливает особый режим налогообложения ИТ-компаний и ИТ-специалистов. // 21.12.2021

Напомним, с 14 августа 2021 года действует Закон «О стимулировании развития цифровой экономики в Украине», предусматривающий создание Реестра Дія Сити. Компании, включенные в такой Реестр, смогут воспользоваться особым режимом налогообложения.

Резидентом Дія Сити может быть юридическое лицо, зарегистрированное на территории Украины, отвечающее всем следующим требованиям:

  1. осуществляет деятельность в сфере ИТ-индустрии, что указано в его уставе и/или сведениях о нем, содержащихся в Едином государственном реестре;
  2. размер среднего месячного вознаграждения привлеченным работникам и гиг-специалистам, начиная с календарного месяца, следующего за календарным месяцем, в котором приобретен статус резидента Дія Сити, каждого календарного месяца составляет не менее эквивалента 1200 евро по официальному курсу гривны по евро, установленному Национальным банком Украины на первое число соответствующего календарного месяца;
  3. среднесписочная численность работников и гиг-специалистов юридического лица (в случае привлечения) по итогам каждого календарного месяца, начиная со следующего за календарным месяцем, в котором юридическим лицом приобретен статус резидента Дія Сити, составляет не менее девяти человек;
  4. сумма квалифицированного дохода юридического лица, полученного за первые три календарных месяца, следующие за календарным месяцем, в котором юридическим лицом приобретен статус резидента Дія Сити, составляет не менее 90 процентов суммы его общего дохода за такой период, а сумма квалифицированного дохода, полученного за каждый календарный год пребывания в статусе резидента Дія Сити составляет не менее 90 процентов суммы общего дохода юридического лица за тот же период (при наличии общего дохода).

Гиг-специалист - физическое лицо, работающее по гражданско-правовому договору и являющееся подрядчиком и/или исполнителем.

Квалифицированный доход – сумма чистого дохода от реализации продукции (товаров, работ, услуг) и роялти (если такие суммы роялти не учтены в чистый доход от реализации продукции), полученных в результате осуществления видов деятельности в сфере ИТ-индустрии.

Резидент Дія Сити может выбрать: платить налог на прибыль предприятий на особых условиях или остаться на общей системе налогообложения.

Для перехода на налогообложение как резидента Дея Сити - налогоплательщика на особых условиях или отказа от такого налогообложения юридическое лицо подает в контролирующий орган по своему налоговому адресу соответствующее заявление, форма которого будет утверждена Министерством финансов Украины.

Для резидентов Дія Сити – плательщиков налога на особых условиях ставка налога на прибыль устанавливается в размере 9 процентов налогооблагаемой базы.

Базой налогообложения по ставке налога на особых условиях являются:

  1. дивиденды, выплачиваемые в пользу владельца корпоративных прав (кроме владельца корпоративных прав, являющегося резидентом Дія Сити – плательщиком налога на особых условиях);
  2. предоставление финансовой помощи не налогоплательщику, не подлежащей возврату, или связанному физическому лицу – неплательщику налога или связанному лицу – нерезиденту независимо от наличия условия о возврате, или связанному юридическому лицу – неплательщику налога или несвязанному лицу, которая остается невозвращенной в течение 12 календарных месяцев (кроме частных случаев);
  3. безвозмездное предоставление имущества не плательщику налога (кроме частных случаев);
  4. выплаты, производимые в связи с вложением в объекты инвестиций (в том числе приобретением имущества), находящиеся за пределами территории Украины,
  5. приобретение имущества, работ, услуг у неплательщика налога – нерезидента, и/или передача имущества, работ, услуг неплательщику налога – нерезиденту (если расчеты или поставка имущества, работ, услуг по соответствующим операциям не осуществлены в 360-дневный или иной срок согласно законодательству);
  6. выплата роялти в суммах превышения лимита и в других отдельных случаях и т.д.

Доходы специалиста Действие Сити облагаются налогом по ставке налога на доходы в размере 5%. Такая ставка налога применяется к доходам специалистов Действия Сити в виде:

  • а) заработной платы;
  • б) вознаграждения по гиг-контракту, заключенному в порядке, предусмотренном Законом Украины "О стимулировании развития цифровой экономики в Украине", в том числе вознаграждения за создание и переход прав на произведения, созданные по заказу;
  • в) авторское вознаграждение за создание служебного произведения и переход прав на служебные произведения.

Налоговым агентом является резидент Дія Сити.

Льготная ставка налога на доходы применяется к общему (годовому) налогооблагаемому доходу в виде заработной платы или вознаграждения, начисляемого плательщику налога в связи с трудовыми отношениями или в связи с исполнением гиг-контракта, размер которого не превышает эквивалент 240 тысяч евро за календарный год по официальному курсу гривны по отношению к евро, установленному Национальным банком Украины по состоянию на 1 января отчетного налогового года.

Кроме того, работники, имеющие основное место работы или заключившие гиг-контракт с резидентом Дія Сити, освобождаются от уплаты за себя единого взноса за месяцы отчетного периода, за которые работодателем (резидентом Дія Сити) уплачен страховой взнос за таких лиц в размере не менее минимального страхового взноса (22% от минимальной заработной платы).


Поиск юридических услуг в сфере налогообложения бизнеса
Услуга
Кол-во предложений
Средняя цена, грн

12

количество предложений

975,00

средняя цена, грн

8

количество предложений

743,75

средняя цена, грн

7

количество предложений

1 871,43

средняя цена, грн

7

количество предложений

2 871,43

средняя цена, грн

5

количество предложений

6 940,00

средняя цена, грн

1

количество предложений

8 000,00

средняя цена, грн

Горячие предложения

Кредиты на карту

более 30 онлайн-сервисов!

Ставка - от 0.01%

Срок - до 180 дней

Сумма - до 20 000 грн.

Документы - паспорт и код

Хотите получать уведомление на ваш email, когда мы опубликуем новые статьи?

также следить за обновлениями сайта можно в Facebook Instagram Twitter Viber Telegram

Поиск юристов и госорганизаций по крупным городам